Das Wichtigste in Kürze
- Зубные импланты вычитаются из налогов в Австрии как необычные расходы по § 34 EStG.
- Вычитается только сумма, превышающая зависящий от дохода налоговый порог (6–12% годового дохода).
- Указывается в налоговой декларации работника: приложение L1ab, код 730 — или онлайн через FinanzOnline.
- Храните все счета и платёжные документы 7 лет — представляйте только по запросу налоговой.
- Совет: объедините несколько процедур в одном календарном году, чтобы надёжнее превысить налоговый порог.
- Возможна подача задним числом до 5 лет — декларации за 2021 год можно подать до конца 2026 года.
Зубной имплант в Вене стоит от 2 000 до 4 500 евро — и Австрийская медицинская страховка (ÖGK), как правило, не покрывает ничего. Многие пациенты не знают: австрийское налоговое законодательство предоставляет законную возможность вернуть часть этих расходов — через необычные расходы по § 34 EStG. В этой статье объясняется, как это работает именно в Австрии — не в Германии.
Австрия ≠ Германия
Австрийское и немецкое налоговое право существенно различаются. Многие онлайн-руководства ссылаются на немецкое налоговое законодательство — оно не действует в Австрии. Эта статья относится исключительно к австрийскому Закону о подоходном налоге (§ 34 EStG AT) и декларации работника в австрийской налоговой службе.
Налоговый порог: что вы должны нести сами
Налоговый порог — это сумма, которую вы несёте сами. Только расходы свыше этой суммы снижают налог. Он зависит от вашего годового дохода и семейного положения (Источник: BMF.gv.at, по состоянию на 1 января 2026):
| Годовой доход | Налоговый порог | Пример: порог при импланте 3 000 € |
|---|---|---|
| до 7 300 € | 6% | 438 € → 2 562 € вычитается |
| 7 301 – 14 600 € | 8% | напр. при 12 000 €: 960 € → 2 040 € вычитается |
| 14 601 – 36 400 € | 10% | напр. при 25 000 €: 2 500 € → 500 € вычитается |
| свыше 36 400 € | 12% | напр. при 45 000 €: 5 400 € → имплант не вычитается |
Шаг за шагом: как подать декларацию
Рассчитайте чистую сумму
Сложите все счета стоматолога за импланты. Вычтите все возмещения (ÖGK, дополнительная страховка). Результат = заявляемые расходы.
Рассчитайте налоговый порог
Ваш годовой доход (налоговая база) × процент налогового порога (6–12%). Только сумма свыше этого порога снижает налог.
Подайте декларацию работника
Онлайн через FinanzOnline (finanz.at) или с бумажным бланком L1 + приложение L1ab в налоговой службе. Медицинские расходы вносятся в L1ab, код 730.
Храните документы
Счета и платёжные документы храните 7 лет — не прилагайте, представляйте только по запросу.
Учитывайте срок
Декларацию работника можно подать задним числом до 5 лет. Для 2021 года срок — конец 2026 года.
Вывод: стоит ли это делать?
Выгодность налогового вычета сильно зависит от дохода. При годовом доходе ниже 30 000 евро и расходах на имплант свыше 2 500 евро экономия реальна и ощутима. При более высоких доходах налоговый порог часто превышает стоимость импланта. В любом случае: собирайте документы, подавайте декларацию, а при неуверенности — бесплатно обращайтесь в Arbeiterkammer Wien. Институт рекомендует консультацию австрийского налогового советника в сложных ситуациях.
IIDZ Wien – Wissenschaftliche Redaktion
Wissenschaftliche Redaktion
Weitere Artikel
Thematisch verwandt
Hinweis: Diese Inhalte dienen ausschließlich der allgemeinen Information und ersetzen keine individuelle zahnärztliche Beratung. Das Institut für Implantologie und digitale Zahnmedizin Wien ist eine gemeinnützige, unabhängige Wissenschaftsplattform — kein Behandlungsbetrieb. Alle Angaben entsprechen dem aktuellen Stand der wissenschaftlichen Literatur; individuelle Behandlungsentscheidungen müssen stets mit einem approbierten Zahnarzt oder Facharzt getroffen werden.